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问题详情
某企业规模较大,销售与收款业务流程如下:
销售部门收到客户的订单后,交由销售经理甲审核,甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,交仓库办理发货手续;仓库在发运商品出库时,由仓库管理员乙根据经批准的订单,填制一式四联的销货单。在各联上签章后,第一联作为发运单,由工作人员装货并随货交客户,第二联送会计部,第三联送应收账款管理员丙,第四联由乙按编号顺序连同订单一并归档保存,作为仓库盘存的依据;会计部收到销货单后,根据单中所列资料,开具统一的销售发票,将客户联寄送顾客,将销售联交应收账款管理员丙,作为记账和收款的凭证;应收账款管理员丙收到发票后,将发票与销货单核对,根据此单登记应收账款明细账,并将发票和销货单按客户顺序归档保存。
要求:分析指出该企业销售与收款内部会计控制制度存在的不足。
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