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[单选]A公司为生产制造企业,适用的所得税税率为25%。2013年12月31日购入一项固定资产,该项固定资产入账成本为1200万元,预计使用寿命为10年(与税法规定一致),预计净残值为0,按照直线法计提折旧,2014年年末可收回金额为950万元;2015年年末可收回金额为850万元。税法要求的折旧方式等与会计一致。税法规定,计提资产减值准备不得税前扣除,实际发生时才允许税前扣除。A公司2015年税前利润总额为4000万元。假定不考虑其他因素,则下列关于A公司该项业务在2015年的会计处理,表述不正确的是( )。
A.本期应转回的递延所得税资产为5万元
B.A公司应确认的所得税费用为1000万元
C.2015年年初可抵扣暂时性差异余额为130万元
D.2015年期末递延所得税资产余额为28.89万元
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下列关于递延所得税资产和递延所得税负债的叙述正确的有()。
A.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率
B.递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率
C.递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率
D.递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率
E.递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
W公司2018年应交所得税150万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2018年会计处理正确的有( )。
A借:所得税费用 170 贷:应交税费——应交所得税 150 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10
B借:应交税费——应交所得税 150 贷:应交税费——应交所得税 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10
C借:所得税费用 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 贷:应交税费——应交所得税 150
D借:应交税费——应交所得税 150 贷:银行存款 150
个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改为个体工商户的,应()。
A按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税,不再征收企业所得税
B按工资、薪金所得计征个人所得税,不再征收企业所得税
C先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税,再按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税
D先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税,再按工资、薪金所得计征个人所得税