审计官的问题_试题及答案详解

尽管首席审计官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续欺诈直至两年后被直接上司发现。对这一事件首席审计官本来应该怎样做？()
A.首席审计官的行为是正确的
B.首席审计官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况
C.首席审计官应该开展舞弊和欺诈调查
D.首席审计官应解雇欺诈者

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首席审计官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》？()
A.首席审计官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(首席审计官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理
B.为节约公司资源，首席审计官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来两年的培训
C.为节约公司资源，首席审计官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动
D.首席审计官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息

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新成立的内部审计部门正在起草章程。以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？()
A.首席审计官应该向首席行政执行官报告，但不应与董事会接触
B.首席审计官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C.首席审计官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D.首席审计官应该向行政副总裁报告

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某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计官向外部审计师汇报；但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项，主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？()
A.由于首席审计官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性
B.由于首席审计官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性
C.由于主会计长没有内部审计师的经验，因而内部审计活动不具备独立性
D.由于组织没有要求首席审计官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性

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一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？()
A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
B.A国对内部审计的法定要求
C.首席审计官要向审计委员会报告工作
D.首席审计官必须是注册内部审计师

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（单选题）一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）

A内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中

BA国对内部审计的法定要求

C首席审计官要向审计委员会报告工作

D首席审计官必须是注册内部审计师

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一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）

A、内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中

B、A国对内部审计的法定要求

C、首席审计官要向审计委员会报告工作

D、首席审计官必须是注册内部审计师

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为了响应裁员和削减预算10%的公司指令，某首席审计官通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10%。关于首席审计官的做法，以下哪种做法是正确的？()Ⅰ.首席审计官的行为所导致的风险覆盖程度应该与以往审计计划大同小异，但要比后者减少10%。Ⅱ.通过统一将审计程序减少1%，各审计经理在审计范围上可以达到以前的90%。Ⅲ.首席审计官应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10%。
A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅱ是对的
C.只有Ⅲ是对的
D.Ⅰ和Ⅱ都是对的

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根据《银行业金融机构内部审计指引》，银行业金融机构应建立审计全系统经营管理行为的内部审计部门，可设立一名首席审计官负责全系统的审计工作。首席审计官由董事会任命并纳入银行业金融机构高级管理人员任职资格核准范围，首席审计官岗位变动要事前向（）报告。

A.中国人民银行

B.中国证监会

C.中国银监会

D.中国保监会

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首席审计官由（）任命并纳入银行业金融机构高级管理人员任职资格核准范围，首席审计官岗位变动要事前向中国银监会报告。

A、理事长

B、监事长

C、董事会

D、股东大会

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审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责（）。

A、审核内部审计计划

B、审核内部审计预算

C、听取首席审计官的审计结果报告

D、与董事会一起任免和解聘首席审计官

E、批准内部审计章程

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审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？()
A.安排内部审计活动负责与政府机构相互联系
B.让首席审计官来选择外部审计师
C.对首席审计官提出的建议进行后续追踪
D.批准内部审计活动政策

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首席审计官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计官处理此事的最佳方法是：()
A.口头训斥内部审计师
B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报
C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施
D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施

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某首席审计官(CAE)正在收集某监督机构要求获得的信息，在此过程中，该首席审计官发现了一种需要管理层立即采取措施进行纠正的情况。该首席审计官应该采取的最佳行动是：()
A.在向公司管理层报告该情况之前，应收集完全部信息并将其向上述监管机构报告
B.与法律顾问进行核对，以确定是否可以在向监管机构提供所有信息之前向公司管理层报告
C.立即向公司管理层报告上述情况
D.在向公司管理层或上述监管机构报告上述情况之前，安排一次审计，以深入探究该情况

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某机构要求其首席审计官对违反行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计官应该：()
A.审查并裁定所有投诉
B.在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用
C.制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容
D.以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作

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某公司最近引入了全面质量管理(TQM)系统，在这种新的环境下，首席审计官面临着决定如何革新审计办法的问题。首席审计官应该：()
A.从各种烦恼中解脱出来，以全面考虑这个问题
B.召集审计组成员，召开“头脑风暴法”会议
C.依靠审计监督人员形成新的办法
D.采用严格的“解决问题法”

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根据惯例，首席审计官每季度要向董事会会议作工作报告。高级管理层要在每次董事会会议前审查首席审计官在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，首席审计官应该：()
A.按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题
B.不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围
C.在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项
D.向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息

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公司新近任命原经营经理出任首席审计官。新任的首席审计官既不是国际注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是国际注册内部审计师。依据IIA的《职业道德规范》，助理审计人员的最佳行动方案是：()
A.鉴于他们都不是国际注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范
B.应遵守内部审计专业实务标准
C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准
D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动

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作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计官定期向审计委员会提交工作报告。高级管理层要求在审计委员会召开之前审核首席审计官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计官应该：()
A.按要求向高级管理层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题
B.拒绝向高级管理层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会
C.在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项
D.在向高级管理层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现

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一个规模非常小的内部审计部门的首席审计官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计官以下反应中哪项违反了《标准》？（）

A、与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性

B、为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

C、因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作

D、与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识

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