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某境内工业企业(居民企业)2016年度生产经营情况如下:
(1)销售收入4500万元,与收入配比的销售成本为1900万元;实际缴纳增值税700万元,税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元,与其对应的其他业务成本为100万元。
(3)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
(5)财务费用80万元,其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元,年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。
(6)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元,工商局罚款1万元,通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元,其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。
已知:该企业2016年度会计利润628万元,适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税157万元。
要求:
(1)计算该企业2016年度应纳税所得额。
(2)计算该企业2016年度应纳企业所得税税额。
(3)计算该企业2016年度应补(退)的企业所得税税额。
相关专题: 企业所得税 所得税 其中包括
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关于企业所得税,下列说法正确的是()
A、企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额
B、个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》
C、企业所得税的比例税率是25%
D、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
E、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
A.借:所得税费用 170
贷:应交税费——应交所得税 150
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
B.借:应交税费——应交所得税 150
贷:应交税费——应交所得税 130
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
C.借:所得税费用 130
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
贷:应交税费——应交所得税 150
D.借:应交税费——应交所得税 150
贷:银行存款 150
根据我国《企业所得税法》的规定()。
A居民企业所得税税率为25%,非居民企业所得税税率为20%
B居民企业所得税税率为20%,非居民企业所得税税率为25%
C两类企业所得税税率均为20%
D两类企业所得税税率均为25%
A.企业发行符合规定条件的永续债,可以按照债券利息适用企业所得税政策B.企业发行的永续债,可以适用股息、红利企业所得税政策C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【多选题】关于企业所得税,下列说法正确的是()。
A、企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额B、个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》C、企业所得税的比例税率是25%D、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税E、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税